虎王要啃你为贯彻落实青海省高级人民法院《对外委托司法辅助工作管理规定》和《委托评估、拍卖和变卖工作的实施细则》中有关审判、执行部门负责采集并确认鉴定、拍卖材料的规定，根据3月31日省高级法院院长办公会精神，我室制定了《青海省高级人民法院司法技术室采集鉴定材料指南》和《青海省高级人民法院司法技术室采集司法拍卖材料指南》（以下简称《指南》）。现将《指南》印发给你们，以供你们和审判、执行部门采集并确认鉴定、拍卖材料时参考。

　　另，为提高采集和确认鉴定、拍卖材料工作效率，各级法院委托管理部门应当与审判、执行部门建立协同联动机制。审判、执行部门在采集和确认鉴定、拍卖材料过程中，如事前与委托管理部门联系，委托管理部门可以根据提审判、执行部门的要求，提前介入，协助配合，联动工作，共同做好鉴定、拍卖材料的采集、确认工作。委托工作启动后，如出现需要补充材料或需要由合议庭对证据材料进行确认等情形时，应请合议庭一并对由此所占用的时间做出确认。

　　《指南》请在“青海省高级人民法院-人民法院诉讼资产网”上的“地方规范”栏目下载。

　　基本要求：编制鉴定材料清单（参照《证据目录》格式，一式两份）；下述专业材料按一式两份提供。

　　7、对于未完工程和约定够明确的工程，还应提供施工进度证明资料、材料购置证明资料以及开工报告、验收资料，必要时还应提供监理、施工日志及施工技术资料（隐蔽工程资料）等；

　　2、装潢部分应提供相应材料清单（数量、规格、材质）及施工合同、购置单据、预决算；

　　3、如评估房屋是再建工程的，应提供立项报告、土地使用证、建筑规划许可证、建设工程施工许可证、商品房销(预)售许可证统计施工图纸、工程概预算书和决算书（没有竣工的需提供双方协议或合同）、竣工验收报告及由测绘部门出具的面积计算表；

　　1、国有土地使用证或集体土地建设用地许可证及土地使用权获取途径、方式的资料和费用的支付凭证；

　　5、锅炉、电梯、压力容器、计量器等需合格证、安检证，大型设备运行情况和按国家规定进行的检测报告(如高压电器设备的耐压、绝缘、击穿等检测、机加工设备的加工精度检测等、锅检所锅炉年检测报告)，进口设备的合同、报关单、商检报告；

　　常规材料:1、企业营业执照、税务登记证(复印件加盖印章)、企业情况及发展前景与状况简介、企业章程、协议及管理制度；2、成立时的验资报告，实收资本、资本公积有变动的应提供变更验资报告及相应的批文、决议、协议等资料；3、所涉期间的会计报表和会计凭证、帐册（上市公司为三年）；4、以前年度已审计的应提供审计报告,以前审计过的主要提供上次审计截止日至审计当月的凭证、帐册、报表，但涉及到以前的事项除外(此条可统称为：审计期间的会计凭证、帐册、会计报表;帐册分总帐和明细帐,明细帐下有分类帐、现金帐、银行帐,核对银行帐时需要银行对账单)；5、以前年度末审计的，应提供开业建帐至审计当月的会计报表、帐册及会计凭证;6、关于会计报表、帐册、会计凭证的采集.会计凭证是帐的基础,帐册是会计报表的基础,会计报表是财务情况的汇总,故除上4、5的情形外,应视具体情况确定需要或可能需要的会计报表和明细帐、分类帐、现金帐、银行帐、银行对账单及会计凭证,以便细查或追溯科目,原则上可封存基准日之前连续三年的.

　　专项审计:1、报表审计所需资料为本年度的:(1)总帐、明细帐、分类帐、现金帐、银行帐；(2)会计报表；(3)验资报告、营业执照复印件、公司章程、内部管理制度、有关纳税申报表(4)足以影响注册会计师判断的相关资料。2、清算审计：清算原因可分为：合约期满清算，按合同、章程规定进行清算；产业调整清算，因国家进行宏观产业结构调整，重新进行产业结构布局而关停并转的企业，应进行清算；无法持续经营清算。所需资料为清算阶段内的:(1)提供破产报表账、凭证及相关的法规文件；(2)按清算小组决定处理资产，损益及清算小组费用等；(3)有关章程、清算文件、诉讼及有关法规文件。3、破产前审计：(1)除上述报表审计所需材料1-4项外；(2)三年以上报表，主要分析判断企业持续经营能力和财务失败的程度以确定其破产。

　　6、固定资产的会计核算说明及存货的核算方法（已抵押的固定资产，需提供抵押合同）；

　　7、财产清查情况（存货、固定资产的盘点情况说明，有无毁损，包括名称、规格型号、数量、单价、计量单位、启用时间等）；

　　9、主要设备的购置发票、合同，相关使用说明书，购置机器设备的大修记录、大型设备的购置合同及协议；及重要设备的运转记录、负荷率及管理制度；

　　10、车辆购置年限、启用年限、已行驶公里数（截止评估基准日）（有二手车购入的情况应单独说明）；

　　13、货币资金：现金盘点表，及大额现金支出复印件、截止评估基准日的银行对账单、余额调节表；

　　14、相关往来科目的询证函及主要往来单位的相关原始记账凭证复印件、各人欠款的相关证明、签字；

　　17、各个科目的明细表（电子版）、各个科目的明细表（加盖公章，手工版）表中所列内容需详细填列；

　　（4）前三年会计报表及评估基准日资产负债表；总账及明细分类账(现场核实)；经全面清查盘点后填列的资产及负债清单；评估基准日银行存款对账单及调节表；待核销、报废资产情况说明及证明材料(包括有关资产及债权、债务)；重要设备购置发票复印件、高精尖重要设备运行记录和大修理、改造记录等；

　　（5）产权证明：房屋所有权证复印件；汽车行驶执照复印件；土地使用权证复印件；城市规划建设工程许可证复印件、建设用地许可证、开工证(在建工程或未办理房产证的房屋建筑物、土地使用权证的土地)；重大合同、协议等；现行厂区总平面图及地下管线图(现场勘查)工程概预决算、施工图(现场勘查)、生产经营统计资料(附清单)。

　　企业基本资料：（1）企业营业执照、税务登记证；（2）企业章程、协议及管理制度；（3）产权证明文件：房产证、土地使用证、国有资产授权批文、国有资产产权证；（4）基准日之前连续三年的财务报表、生产经营统计资料；（5）资产清查盘点结果对照表；（6）报请土地房管部门出具证明的企业土地和房产未设定担保抵押，无使用限制，权属无争议的证明；（7）企业情况简介；（8）其它企业的基本资料。

　　企业整体财务资料：（1）评估基准日的资产负债表和损益表；（2）企业财务会计制度和管理情况简介(包括企业执行的会计政策)；（3）评估基准日资产负债表中各科目的评估申报明细表；（4）企业财会人员分工名单、实物保管人员分工名单及电线）基准日之前（可为连续三年）的总帐、明细帐、会计原始凭证。

　　企业填写申报的各会计科目资料：(1)现金：现金盘点表（主管会计和现金保管人员需盖章）；现金实际盘点日与评估基准日的现金收入数、现金支出数和现金盘点日的日记帐余额；(2)银行存款：各开户行的银行对帐单、银行存款余额调节表；各明细帐户评估基准日余额的函证资料(样表附后)；如存在未达帐项，应详列每笔未达帐项内容、金额，并说明未达帐项是否影响净资产，如何影响。(3)其他货币资金：其他货币资金的存在形式、形成原因；其他货币资金余额调节表，及未达帐项的内容、金额，说明对净资产的影响；其他货币资金评估基准日余额的函证资料。(4)短期投资：说明投资种类、变现能力；上市的有价证券在评估基准日的市价持有量；非上市的有价证券票面利息率或约定利息率；有价证券的名称、数量、票面价值和取得成本；在外保管的有价证券的有关证明文件及向保管人的函证资料；债券的复印件及与有价证券相关的合同、协议等。(5)应收票据：说明应收票据的种类、贴现、利率、变现能力、信用程度；对于在评估现场工作日已变现的应收票据数额作说明；对可能坏帐的应收票据，应说明原因；已坏帐的项目，应说明原因及取得的证据；向出票人函证的有关资料；应收票据的利息收入计算情况，已贴现的应收票据其贴现额与利息额的计算情况；应收票据复印件。(6)应收帐款：应收款项要列明细，逐笔说明应收帐款的发生时间、原因、可收回的可能性的判断，并写明分析结果；对可能坏帐的项目，应说明原因；对已坏帐的项目，应说明原因并提供确凿的证据：对帐龄长、金额大的应收帐款向债务人函证的有关资料(样表附后)，并结合历史资料和企业管理人员的分析，判断每笔应收帐款的线)预付帐款：逐笔说明预付帐款的发生时间、原因、可收回的可能性的判断，并写明分析结果；对可能坏帐的项目，应说明原因；对已坏帐的项目，应说明原因并提供确凿的证据；对帐龄长、金额大的预付帐款向债务人函证的有关资料(样表附后)，并结合历史资料和企业管理人员的分析，判断每笔应收帐款的线）应收补贴款：逐笔说明应收补贴款的发生时间、原因、可收回的可能性的判断，并写明分析结果；对可能坏帐的项目，应说明原因；对已坏帐的项目，应说明原因并提供确凿的证据；对帐龄长、金额大的应收补贴款向债务人函证的有关资料，并结合补贴发生的原因和企业管理人员的分析，判断每笔补贴款的线）其他应收款：逐笔说明其他应收款的发生时间、原因、可收回的可能性的判并写明分析结果；对可能坏帐的项目，应说明原因；对已坏帐的项目，应说明原因并提供确凿的证据；对帐龄长、金额大的其他应收款向债务人函证的有关资料(样表附后)，并结合历史资料和企业管理人员的分析，判断每笔其他应收款的线）存货：应分别按库存商品、产成品、在产品与半成品、原材料与辅助材料、在库低值易耗品、在用低值易耗品等提供评估基准日盘点表，说明盘盈(亏)的原因；外购存货说明帐面价值构成，分析价值构成的合理性，并提供近期购销合同复印件；自制存货说明销售成本率、销售费用率及相关的税费额或比率的确定方法与数额；自制存货应提供各种方式的销货合同，说明并提供年平均最低最高售价、成本、税金、费用、利润情况统计表；市场占有率、存货周转率、市场信誉度等情况；在用的存货(低值易耗品)应具体说明成新程度和入库时间；对于存在失效、变质、残损、无用的存货，应说明对价值的影响程度，需要技术鉴定的，应由技术部门与评估人员共同鉴定，并说明鉴定方法及鉴定结论；应说明有无代他人保存和来料加工的存货，有无未作帐务处理而置于他处的存货；如有已入库而发票未到的存货，应作暂估入帐处理并在相关评估申报表中填列。(11)待摊费用和递延资产：存在实物形态的资产按原值、摊余价值逐项恢复填列记入存货及相关科目评估申报明细表；逐项说明待摊费用、递延资产的原始发生额、摊销期、摊销方法；(12)待处理流动资产净损失：应列示待处理流动资产净损失的具体内容；待处理的存货应提供盘盈、盘亏、毁损、报废明细表，待报废、毁损的应由有关部门出具质量鉴定报告；待处理的往来款项应提供发生时间、业务内容、对方单位的信用状况、催款回收情况、以及债务人破产或死亡的确凿证据等；待处理的其他损失应说明具体的发生时间、形成的原因、经办人员等。(13)长期投资：说明长期投资的种类、形成原因及对公司自身情况的影响；对于有特殊约定的长期投资，详细说明约定的内容，并简要介绍对投资人权益的影响；对于控股的长期投资，应写明投资比例，提供被投资方评估基准日财务报表；对于非控股的其他投资，应简要介绍投资背景、被投资单位的概况并提供其评估基准日财务报表；长期投资合同、协议的复印件。(14)短期借款、长期借款：介绍借款的种类、发生日期、放贷银行名称、还款期限、贷款利率；当期利息予提及支付情况；写明借款条件对公司资产状况及价值的影响及影响程度；借款合同的复印件、逐笔借款的函证资料。（15）应付票据：介绍应付票据的种类、发生日期、偿还日期：对于带息票据，应说明利息率及支付清况；写明逾期未付的票据的原因，是否已查明确实存在债权人。（16）应付帐款、预收帐款和其他应付款：列明应付帐款、预收帐款和其他应付款发生日期、业务内容、形成原因；说明已考虑了未达帐项对公司负债的影响，存在无法支付的款项及有关的详细说明。（17）预提费用：预提费用的明细内容、计提依据；对于长期未转销的预提费用，应说明原因，并说明已查询存在债权人。（18）应交税金、其他应交款：应交税金、其他应交款的具体内容、发生时间、债权人的名称；公司相关的税费政策，特别提示公司所享有的优惠政策；对于长期未缴的款项，应说明原因。

　　(19)应付工资、应付福利费：应付工资、应付福利费的具体内容；公司相关的工资福利政策；对于拖欠的工资，应说明原因，并说明已考虑引起的法律后果对公司资产的影响。(20)应付利润：介绍公司利润分配政策；提供应付利润提取和支付的合同、协议等文件；对于长期未付的利润，应说明原因，并说明已考虑可能需要支付逾期利息对公司负债增加的因素。

　　固定资产评估：所有固定资产产权证明，如房屋所有权证、土地使用权证、购买设备的原始发票，没有发票需有证明，车辆的行驶证。（1）机器设备：a\机器设备清查评估明细表；电子设备清查评估明细表；其他设备清查评估明细表；运输车辆申报评估明细表；在建工程(设备安装部分)申报评估明细表；b\大型国产设备的购货发票及合同；c\车辆行驶证；d\逐台介绍大型设备运行情况、提供每台大型设备按国家规定进行的检测报告(如高压电器设备的耐压、绝缘、击穿等检测；e\机加工设备的加工精度检测等；锅检所锅炉年检测报告)；f\设备原值的价格构成及说明；g\大修技改资料(包括次数、时间、费用)；h\进口设备的合同、报关单、商检报告；k\隐蔽工程(如热网、给排水系统等)系统图;r\竣工决算资料、综合说明(总长度、吨位等)；主要工艺流程图及说明；设备安装位置示意图；m\设备台帐(备查)；设备档案(包括运行记录、事故记录、维护保养情况)(备查)；主要生产线或项目的工程竣工资料；设备设计及使用说明书；t\机器设备报废的有关批文和鉴定材料；机器设备盘盈盘亏的情况和理由；y\主要机器设备的照片；（2）房屋构筑物：a\房屋建筑物清查评估明细表；构筑物及其它辅助设施清查评估明细表；管道及沟槽清查评估明细表；b\总体介绍房屋建筑物的类别、建造年代、面积及特点、日常管理情况；c\具体说明评估对象原值的构成；d\厂区平面图、室外管线图(包括上水、下水煤气、暖气、蒸气、电线、电缆等)；e\产权证明文件(房产证、土地证、建筑许可证)；f\工程概预算书、工程决算书、工程竣工验收报告（在建工程：没有竣工时需提供双方协议或合同；竣工后需提供双方协议或合同，相关竣工文件、预算书、工程概况）；当地建筑安装定额标准，调查文件；当地建筑材料参考价格；g\房屋建筑物报废的批复文件和鉴定材料；房屋建筑物盘盈和盘亏的情况和理由；主要房屋建筑物及构筑物的照片；h\涉及诉讼、抵押、担保租赁资产的协议和证明文件；l\房屋建筑物大修、改造资料；评估要求提供的其他资料。（3）土地评估时提供资料：a\介绍土地的一般因素、个别因素、区域因素，包括行政、经济、社会、位置、面积、用途、级别、使用期限；b\当地土地交易日期、交易情况、容积率、地块形状、地形地貌、地质状况、基础设施、交通状况、环境质量、区域规划、周边产业状况；c\国有土地使用权出(转)让合同、协议，政府有关部门关于土地使用问题的批文，土地使用权获取途径，方式的资料和费用的支付凭证；d\宗地红线图、平面布置图、宗地开发规划及规划图。

　　无形资产评估、整体评估资料清单（企业无形资产清单专利权、商标权、特许经营权、专营权、进出口许可权、专有技术、销售网络、顾客名单等）。

　　收益现值法整体资产评估验证所需提供资料：（1）基本内容：生产经营、业绩、计划优势；各项财务指标；营业收入预测；公司长期投资收益预测；（2）公司历史营业收入的构成及变化趋势：公司产品的销售量价格的变化趋势；营业收入的预测时应说明方法，并应与被评估资产范围配比；公司的经营优势：主要写明公司生产经营的历史情况，并反映公司生产经营的特点、反映公司在行业中的地位与优势，同时要说明有关国家产业政策的支持程度，包括国家税收、信贷、资源、用工等方面的优惠政策；公司在行业中的地位与优势要通过系列经济指标说明及比较来反映；应列表反映公司前三年的经济和效益情况，包括收入、费用、投资收益、税金及利润，公司前三年的资产负债表及损益表；对于受国家有关规定约束或禁止的情况应予以揭示；对于公司关联交易应作适当说明。（3）公司的经营计划：主要包括公司在经营方面的年度计划、中长期计划以及经营策略，特别说明公司的产品更新与开发计划、销售计划、成本控制计划、资金筹措计划、投资计划。（4）公司的各项财务指标：偿债能力指标至少包含有资产负债率、流动比率、速动比率；营运能力指标至少包含有应收帐款周转率、存货周转率；盈利能力指标至少包含有销售利润率、净资产利润率、成本费用利润率。（5）公司营业收入预测：分析公司历史营业收入的构成及变化趋势；分析公司产品的销售量及价格的变化趋势；营业收入的预测时应说明方法，并应与被评估资产范围配比；企业后五年的经济效益预测。（6）公司成本费用预测：分析公司历史成本费用的构成及变化趋势；分析变化趋势时应说明依据和原因；成本费用的预测时应说明方法，并应与被评估资产范围配；对于可能发生的土地使用权、商标、专利技术等租赁费应特别提示说明。（7）公司长期投资收益预测：分析公司长期投资收益的构成及变化趋势；长期投资收益应按投资项目分别说明；公司近五年大型项目可行性研究报告，项目竣工验收报告；今后五年的发展设想，投资项目计划；项目审批情况，资金到位情况，计划可实现程度；今后五年各年新增投资，各年流动资产净增加额。（8）其他资料：企业面临的市场竞争分析及其他优劣势分析；国内外同行业投资收益率、平均成本利润率、资金利润率；企业适用的税种、税率及税收优惠；企业发展受相关行业影响的情况；企业财务核算(特别是成本)流程图。

　　其他资料及事项：土地评估报告及确认文件，国有土地使用权证书、国有土地使用权出(转)让合同、协议，政府有关部门关于土地使用问题的批文，土地使用权获取途径，方式的资料和费用的支付凭证；宗地红线图、平面布置图、宗地开发规划及规划图。

　　前期准备工作：1、对评估范围内资产进行全面清查盘；2、对清查盘点中盘盈盘亏、需报废等项资产进行账务处理，达到账实相；3、按财务制度的规定对相关资产负债进行必要的调整在账实相符、资产负债项目符合财务制度规定的基础上填列资产清单

　　2、如有有保留的输、注射用品和血液、药物的实物或依法具有检验资格的的检验机构对这些物品、实物作出的检验报告。

　　1、活体案件：门诊病历、出院证（住院病历）、X线片、CT片等病历资料及原鉴定书；

　　2、死亡案件：尸体解剖：委托书、简要案情、原鉴定书、解剖申请书；文证鉴定：案卷、原鉴定书、尸体解剖照片。

　　（1）签名笔迹：如案卷笔录和送达回证等上的签名；有关财务资料上的签名；有关收据上的签名；制实验样本供参考。

　　（2）文件材料笔迹：如个人档案中的笔迹；如信件的笔迹；如单位有关资料的笔迹；制实验样本参考。（要求：至少二到三份以上；近可能提供接近检材书写时间的样本；必须确认是被争议人所写；实验样本，先编短文后分慢、中、快三种速度听写）

　　（2）文件印文样本：如工商档案中的印文；有关合同、文件中的印文（要求：近可能提供接近被争议印文时期的样本）。

　　（2）提供双方当事人争议或怀疑时间段的同质样本（即对于各种墨水、圆珠笔油墨及印章印文，需提供与这种油墨相同颜色的同期油墨样本）。

　　7、其它可能需要的资料（如：土地红线图；抵押物抵押登记手续或他项权证等）。

　　1、评估：参见《青海省高级人民法院司法技术室采集鉴定材料指南》中相关类型和具体要求。

　　2、拍卖：标的物基本情况说明；评估报告；有关资产移交和使用的资料（比如标的物的合格证、检验证、使用说明书等）；其它与资产交易可能有关的资料。